หุ้น ตัวเลือก ของรัฐบาลกลาง ภาษี

ได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นของพนักงานแผนธุรกิจพนักงานอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากมีการบริหารจัดการอย่างถูกต้องด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและเป็นที่นิยมในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ล่อให้พนักงานที่ไม่ใช่ผู้บริหาร แต่บางคนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างโดยพนักงานของพวกเขาหุ้นเข้าใจธรรมชาติของการจัดเก็บภาษีตัวเลือกหุ้นและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรดังกล่าวอาจร่ำรวยสิ่งที่สต็อกพนักงาน ตัวเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่ บริษัท กำหนดไว้ในราคาคงที่ในระยะเวลาที่ จำกัด การแบ่งประเภทหุ้นของหุ้นสามัญทั้งสองประเภทออกเป็นตัวเลือกหุ้น NSO ที่ไม่ผ่านการรับรอง และตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นจูงใจในสองวิธีประการแรก NSO มีให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร และกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษาโดยทางตรงกันข้าม ISOs สงวนไว้อย่างเคร่งครัดสำหรับพนักงานโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้บริหารของ บริษัท ประการที่สองทางเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองไม่ได้รับการรักษาภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นสต็อกจะได้รับการรักษาด้วยภาษีที่ดีเพราะพวกเขาตอบสนองกฎระเบียบตามกฎหมายที่ระบุโดย ประมวลรัษฎากรภายในเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีไว้ด้านล่างแผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกันที่พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายในวันที่ให้สิทธิ์การหมดอายุ , การให้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานโดยทั่วไปจะไม่ได้รับสิทธิการเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบของวันที่เริ่มต้นของสัญญานอกจากนี้ยังทราบว่าเป็นวันที่ให้สิทธิ์พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของพวกเขา ในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถรับได้ o ใช้จำนวนหุ้นที่ระบุตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ได้รับทุน แต่หนึ่งปีนับ แต่วันนั้น 200 หุ้นจะมีสิทธิได้รับการใช้สิทธิ 200 หุ้นจากจำนวน 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรกเมื่อปีที่แล้ว อีก 200 หุ้นจะได้รับสิทธิและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุในวันที่นายจ้างไม่ขอสงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลงการเลือกพนักงานจะได้รับ ในราคาเฉพาะที่เรียกว่าราคาการใช้สิทธิราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้สิทธิตามราคาตลาดราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไรที่เรียกว่าองค์ประกอบต่อรองและภาษีที่ต้องชำระใน สัญญาองค์ประกอบการต่อรองคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิออกจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่มีการใช้สิทธิเลือกตัวเลือกหุ้นของพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมี ชุดของกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีหนักในสัญญาของเขาหรือเธอการจัดเก็บภาษีของสัญญาตัวเลือกหุ้นขึ้นอยู่กับชนิดของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของสำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง NSO เงินทุนไม่ได้เป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีการจัดเก็บภาษี เริ่มต้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกายองค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะถือเป็นค่าสินไหมทดแทนและถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้สามัญตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาใช้สิทธิ 25 หุ้นมูลค่าตลาด ของสต็อกในขณะที่การออกกำลังกายเป็น 50 องค์ประกอบต่อรองในสัญญาเป็น 50 - 25 x 100 2,500 โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้เป็น 100 ขายการรักษาความปลอดภัยเรียกเหตุการณ์อื่นที่ต้องเสียภาษีหากพนักงานตัดสินใจที่จะขาย หุ้นดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้นและจะต้องเสียภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นในอัตราหนึ่งปีหลังจากที่มีการใช้สิทธิ cise การขายจะได้รับการรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนระยะยาวและภาษีจะลดลงตัวเลือกหุ้นเด่นทางเลือก ISO ได้รับการรักษาภาษีพิเศษการให้สิทธิ์ไม่ใช่รายการที่ต้องเสียภาษีโดยไม่มีการเสียภาษีใด ๆ องค์ประกอบการต่อรองของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น AMT กรณีที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขายหากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองถือว่าเป็นรายได้ปกติกำไรในสัญญาจะได้รับการปฏิบัติ เป็นเงินทุนระยะยาวหากกฎต่อไปนี้ได้รับการยกย่องว่าหุ้นต้องถือเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึงสองปีหลังจากวันที่ให้สิทธิ์ตัวอย่างเช่นสมมติว่าหุ้น A จะได้รับเมื่อ 1 มกราคม 2007 ผู้ถือหุ้นรายย่อย 100 รายผู้บริหารจะใช้ทางเลือกในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากประสงค์จะรายงานผลกำไรจากการทำสัญญาเป็นกำไรระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ อีกทางเลือกหนึ่งของการวางแผนหุ้นคือการมีส่วนร่วมในการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวมสำหรับแผนการลงทุนที่ประสบความสำเร็จต้องมีการกระจายการลงทุนอย่างเหมาะสม พนักงานควรระวังหุ้นที่มีความเข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็นสัดส่วนสูงสุด 20 แผนการลงทุนในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นของพอร์ตการลงทุนใน บริษัท ของคุณเอง ปลอดภัยในการกระจายการลงทุนปรึกษาผู้เชี่ยวชาญทางการเงินและทางภาษีเพื่อพิจารณาแผนการดำเนินงานที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณบรรทัด Bottom Conceptually ตัวเลือกคือวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจวิธีที่ดีกว่าในการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการเสนอขายชิ้นส่วน ของวงกลมในทางปฏิบัติอย่างไรก็ตามการไถ่ถอนและการจัดเก็บภาษีของเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนมาก employe ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของพวกเขาดังนั้นพวกเขาจึงสามารถลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักพลาดรายได้บางส่วนจากสัญญาเหล่านี้โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิด ภาษีเงินได้กำไรระยะสั้นที่สูงขึ้นรอจนกว่าการขายจะมีคุณสมบัติเพียงพอสำหรับการเสียภาษีเงินได้ระยะยาวในระยะยาวอาจช่วยให้คุณประหยัดเงินได้นับร้อยนับพันหรือแม้กระทั่งหลายพันอัตราดอกเบี้ยที่สถาบันรับฝากเงินยืมเงินไว้ที่ Federal Reserve ไปยังสถาบันรับฝากเงินแห่งอื่น 1 มาตรการทางสถิติของการกระจายตัวของผลตอบแทนสำหรับการรักษาความปลอดภัยที่กำหนดหรือดัชนีตลาดความผันผวนสามารถวัดได้การกระทำรัฐสภาคองเกรสผ่านในปี 1933 เป็นพระราชบัญญัติการธนาคารซึ่งห้ามธนาคารพาณิชย์เข้าร่วมในการลงทุนการจ่ายเงินเดือนของ Nafsfarm หมายถึงใด ๆ งานนอกฟาร์ม, ครัวเรือนส่วนบุคคลและภาคที่ไม่แสวงหากำไร US Bureau of Labor ย่อสกุลเงินหรือสัญลักษณ์สกุลเงินสำหรับ In เงินรูปีของอินเดีย Rupee INR สกุลเงินของประเทศอินเดีย Rupee ถูกสร้างขึ้นจาก 1. การเสนอราคาครั้งแรกในสินทรัพย์ของ บริษัท ที่เป็นบุคคลล้มละลายจากผู้ซื้อที่สนใจที่ได้รับเลือกโดย บริษัท ที่ล้มละลายจากสระว่ายน้ำของผู้เสนอราคาหุ้นตัวเลือกหุ้นที่ปรับตัวลงวันที่ 8 กันยายน 2016 ตัวเลือกหุ้นจูงใจเป็นรูปแบบของการชดเชยให้กับพนักงานในรูปแบบของหุ้นแทนที่จะเป็นเงินสดด้วยตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ ISO นายจ้างให้แก่พนักงานในการเลือกซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยที่ ราคาที่กำหนดไว้ล่วงหน้าเรียกราคาการใช้สิทธิหรือราคานัดหยุดงานหุ้นสามารถซื้อได้ในราคาที่ตีราคาทันทีที่มีการเลือกใช้เสื้อกั๊กราคาตลาดกำหนดไว้ในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่ง ของเวลาถ้าสต็อกเพิ่มมูลค่า บริษัท ISO จะให้ความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตในราคาที่ถูกปิดกั้นก่อนหน้านี้ส่วนลดนี้ในราคาซื้อของหุ้นคือ นำ ISOs การแพร่กระจายถูกหักภาษีในสองวิธีในการแพร่กระจายและการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในมูลค่าของสต็อกเมื่อขายหรือจำหน่ายอื่น ๆ รายได้จาก ISOs จะถูกเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำทางเลือก แต่จะไม่เก็บภาษีสำหรับการประกันสังคมและ Medicare เพื่อที่จะคำนวณการรักษาภาษีของ ISOs คุณจะต้องรู้วันที่ให้วันที่ ISOs ได้รับให้กับพนักงานราคาตีราคาที่จะซื้อหุ้นของสต็อกวันที่ออกกำลังกายวันที่ที่คุณออกกำลังกาย ตัวเลือกของคุณและซื้อหุ้นราคาขายจำนวนเงินขั้นต้นที่ได้รับจากการขายหุ้นวันที่ขายวันที่หุ้นขายได้ ISO ของเขาถูกหักภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อมีการจำหน่ายหุ้นการจำหน่ายโดยปกติจะเป็นเมื่อพนักงานขาย สต็อก แต่ก็ยังสามารถรวมการโอนหุ้นให้กับบุคคลอื่นหรือให้หุ้นเพื่อการกุศลกำหนดคุณสมบัติของตัวเลือกสต็อกแรงจูงใจจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISOs ก็หมายความว่าหุ้นที่ w ได้รับการจำหน่ายผ่านทางตัวเลือกหุ้นจูงใจถูกจำหน่ายเกินกว่าสองปีนับ แต่วันที่ให้สิทธิ์และมากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานโดยปกติวันที่ใช้สิทธิมีเกณฑ์การคัดเลือกที่เพิ่มเติมผู้เสียภาษีอากรต้องได้รับการว่าจ้างอย่างต่อเนื่องโดย นายจ้างให้ ISO ตั้งแต่วันที่ได้รับอนุญาตจนถึง 3 เดือนก่อนวันที่ใช้สิทธิการใช้สิทธิในการใช้สิทธิซื้อหุ้นเป็นส่วนใหญ่การดำเนินการ ISO ถือเป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ขั้นต่ำตามกฎหมาย AMT แต่ไม่ได้รับการยกเว้น วัตถุประสงค์ของการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาตีตัวเลือกจะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT มูลค่าตลาดยุติธรรมวัดจากวันที่หุ้นแรกโอนหรือสิทธิของคุณ กับสต็อกจะไม่เป็นความเสี่ยงที่สำคัญของการริบการรวมของการกระจายตัวของ ISO ในราย AMT จะถูกเรียกใช้เฉพาะในกรณีที่คุณยังคงอยู่ ue ถือหุ้นเมื่อสิ้นปีเดียวกันกับที่คุณใช้ตัวเลือกนี้หากหุ้นถูกขายภายในปีเดียวกับการออกกำลังกายการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณการรักษาแบบสุดยอดของข้อกำหนดที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ของตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISO จะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินได้ในระยะยาวภาษีกำไรจากอัตราภาษีเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างราคาขายกับค่าใช้จ่ายของตัวเลือกการรักษาสูงสุดของการ disquitions disquitions disrupts ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ การจำหน่ายหลักทรัพย์ ISO ไม่ถูกต้องหรือไม่เป็นคุณสมบัติมีลักษณะอื่นใดนอกเหนือจากการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติไม่เป็นไปตามข้อกำหนด disquitions ISO diseditions จะถูกหักภาษีในสองวิธีคือจะมีรายได้ค่าชดเชยภายใต้อัตรารายได้ปกติและการเพิ่มทุนหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะสั้นหรือระยะยาว profit rates จำนวนเงินของรายได้ค่าชดเชยจะถูกกำหนดตามรายละเอียดต่อไปนี้หากคุณขาย ISO ที่มีกำไรจากนั้นรายได้ค่าชดเชยของคุณจะเป็นส่วนที่กระจายระหว่างเครื่องหมายทางการค้าของหุ้น et ค่าเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและตัวเลือก s ราคาตีกำไรใด ๆ ข้างต้นเป็นรายได้ชดเชยทุนถ้าคุณขายหุ้น ISO ที่สูญเสียจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนสูญเสียและไม่มีรายได้ค่าชดเชยการรายงานการเก็บรักษา และภาษีโดยประมาณโดยตระหนักว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือใช้สิทธิซื้อหุ้นเพิ่มทุนดังนั้นผู้ที่ใช้สิทธิ แต่ยังไม่ได้ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีหนี้สินทางภาษีขั้นต่ำและบุคคลอื่น ผู้ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีที่สำคัญที่ไม่ได้ชำระเงินผ่านการหักภาษีเงินได้ผู้เสียภาษีควรส่งการชำระภาษีโดยประมาณเพื่อไม่ให้เกิดยอดเงินคงเหลือเนื่องจากการคืนภาษีนอกจากนี้คุณอาจต้องการเพิ่มจำนวนหัก ณ ที่จ่ายแทนการประมาณ payment. Incentive ตัวเลือกหุ้นจะมีการรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆวิธีการเลือกหุ้นแรงจูงใจ ISO มีการรายงานขึ้นอยู่กับชนิดของการจำหน่ายมี เป็นสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้สามแบบการรายงานการออกกำลังกายของตัวเลือกหุ้นที่สนับสนุนและหุ้นจะไม่ขายในปีเดียวกันเพิ่มรายได้ AMT ของคุณโดยการกระจายระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาการใช้สิทธิซึ่งสามารถคำนวณโดยใช้ข้อมูล พบในแบบฟอร์ม 3921 โดยนายจ้างของคุณก่อนหามูลค่าตลาดยุติธรรมของจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้ชำระแบบฟอร์ม 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5 แล้วลบต้นทุนของหุ้นดังกล่าวออก 3921 กล่อง 3 คูณด้วยกล่อง 5 ผลลัพธ์คือการแพร่กระจาย, และรายงานไว้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณตระหนักถึงรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT คุณจะมีพื้นฐานต้นทุนที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT นอกเหนือจากวัตถุประสงค์ทางภาษีเงินได้ปกติดังนั้นคุณควรติดตามค่าใช้จ่าย AMT ที่แตกต่างกันสำหรับอนาคต ข้อมูลอ้างอิงสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติค่าใช้จ่ายของหุ้น ISO คือราคาที่คุณจ่ายให้กับราคาการใช้สิทธิหรือราคาตีราคาสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนการคิดราคาของคุณคือราคาตีบวกค่าปรับ AMT อีกครั้ง ported on Form 6251 line 14. รายงานการจำหน่ายหุ้น ISO ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดรายงานผลกำไรตามตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณยัง รายงานค่าใช้จ่ายตามปกติของคุณตามราคาการใช้สิทธิหรือตีราคาที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 3921 นอกจากนี้คุณยังจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์ม 8949 ที่แยกต่างหากเพื่อคำนวณผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ของ AMT ในกำหนดการแยกต่างหากที่คุณจะรายงานรายได้ขั้นต้นจากการขาย ราคาการใช้สิทธิ AMT ของคุณรวมทั้งการปรับค่า AMT ก่อนหน้าในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานการปรับค่าลบสำหรับบรรทัดที่ 17 เพื่อแสดงถึงผลต่างระหว่างการคำนวณปกติและ AMT โปรดดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียดการรายงาน รายได้จากการจัดจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องของ ISO จะถูกรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และมีการรายงานผลกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 รายได้ค่าชดเชยอาจรวมอยู่ด้วยแล้ว แบบฟอร์ม W-2 ค่าจ้างและคำชี้แจงภาษีจากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่องจำนวน 1 ชิ้นที่ด้านบนของเครื่อง W-2 ถ้ารายได้ค่าชดเชยถูกรวมอยู่ใน W-2 จากนั้นก็รายงานค่าจ้างของคุณจากแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วคำนวณรายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเมื่อ บรรทัดที่ 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินที่ได้จากแบบฟอร์ม W-2 ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและค่าใช้จ่ายของคุณในหุ้นสำหรับข้อบังคับที่ขาดคุณสมบัติ ของหุ้น ISO ต้นทุนของคุณจะเป็นราคาตีราคาที่พบในแบบฟอร์ม 3921 รวมทั้งรายได้ค่าชดเชยใด ๆ ที่รายงานว่าเป็นค่าจ้างถ้าคุณขายหุ้น ISO ในปีอื่นนอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีต้นทุนค่า AMT แยกต่างหาก ดังนั้นคุณจะใช้ตารางเวลาที่แยกต่างหาก D และแบบฟอร์ม 8949 เพื่อรายงานผลกำไรที่แตกต่างกัน AMT และคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อรายงานการปรับค่าลบสำหรับความแตกต่างระหว่างกำไร AMT และการเพิ่มทุนโดยปกติแบบฟอร์ม 3921 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้เพื่อให้พนักงานข้อมูลเกี่ยวกับหุ้นจูงใจ ตัวเลือกที่ได้รับการออกกำลังกายในระหว่างปีนายจ้างจัดให้มีแบบฟอร์ม 3921 สำหรับการออกกำลังกายแบบตัวเลือกจูงใจที่เกิดขึ้นในแต่ละปีพนักงานที่มีการออกกำลังกายสองคนหรือมากกว่านั้นอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงแบบฝึกหัดทั้งหมด การจัดรูปแบบของเอกสารภาษีนี้อาจแตกต่างกันไป แต่จะมีข้อมูลต่อไปนี้ชื่อ บริษัท ที่โอนหุ้นตามแผนเลือกหุ้นจูงใจของพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ ใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญราคาใช้สิทธิต่อหุ้นราคาตลาดต่อหุ้นของหุ้นสามัญในวันใช้สิทธิจำนวนหุ้นที่ถือครอง quired ข้อมูลเหล่านี้สามารถนำมาใช้ในการคำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องรายงานสำหรับภาษีขั้นต่ำอื่นและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุ จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีสิทธิได้รับการรักษาภาษีที่ต้องการการระบุระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมตัวเลือกหุ้นเด่นมีระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับสิทธิในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีการถือครองภาษีเป็นระยะเวลาสองปีนับจากวันที่ได้รับทุนและหนึ่งปีหลังจาก หุ้นถูกโอนไปยังพนักงานแบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือกำหนดการใช้สิทธิในช่อง 2 เพิ่มอีกสองปีนับจากวันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีถึงวันที่ในช่อง 2. ถ้าคุณขาย หุ้น ISO ของคุณหลังจากวันที่ใด ๆ มาแล้วคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนจะเป็นผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่เสียภาษีในระยะยาวกำไรจากอัตรากำไรหากคุณ u ขายหุ้น ISO ของคุณได้ตลอดเวลาก่อนหรือในวันนี้แล้วคุณจะมี disqualifying จำหน่ายและรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและบางส่วนเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนคำนวณรายได้สำหรับ ภาษีขั้นต่ำทางเลือกในการใช้สิทธิของ ISO หากคุณใช้ตัวเลือกหุ้นจูงใจและอย่าขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสำหรับภาษีเงินได้ขั้นต่ำที่เป็นทางเลือกอื่น AMT จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือ ความแตกต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นและราคาของสิทธิในการซื้อหุ้นสามัญมูลค่ายุติธรรมของหุ้นที่แสดงไว้ในช่อง 4 ราคาต่อหุ้นของหุ้นบุริมสิทธิหรือราคาการใช้สิทธิจะปรากฏในช่อง 3 จำนวน ของจำนวนหุ้นที่ซื้อจะปรากฏในช่อง 5 ในการหาจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT ให้คูณจำนวนเงินในช่อง 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายซึ่งโดยปกติจะเท่ากับจำนวนที่รายงานในช่อง 5 และจาก subtr ให้ใช้กล่องราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ซื้อคืนซึ่งโดยปกติจะมีจำนวนเท่ากันตามที่ระบุไว้ในช่อง 5 รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณราคาทุนสำหรับเกณฑ์ปกติราคาทุนของหุ้นที่ซื้อมาจากตัวเลือกหุ้นจูงใจคือ ราคาการใช้สิทธิตามที่ระบุไว้ในช่อง 3 ค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับจำนวนหุ้นทั้งหมดเป็นจำนวนเงินในกล่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ระบุไว้ในช่อง 5 ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949. ต้นทุนการคำนวณสำหรับ AMT หุ้นที่ใช้สิทธิในหนึ่งปีและขายในปีต่อ ๆ มามีฐานค่าใช้จ่ายสองแบบสำหรับการคำนวณภาษีปกติและหนึ่งสำหรับ AMT ค่าใช้จ่ายของ AMT เป็นเกณฑ์ปกติของภาษีบวกกับจำนวนเงินที่รวมอยู่ใน AMT ตัวเลขนี้จะใช้ในกำหนดการแยกต่างหาก D และแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณ AMT การคำนวณค่าชดเชยรายได้จำนวนเงินที่ Disqualifying disposition หากหุ้นหุ้นมีสิทธิซื้อหุ้นที่มีการขายในช่วงระยะเวลาการถือครองไม่ถูกต้องแล้วบางส่วนของกำไรของคุณจะถูกเก็บภาษีเป็นค่าจ้างเรื่อง ภาษีเงินได้สามัญและกำไรหรือขาดทุนที่เหลือจะเสียภาษีเป็นกำไรจากเงินลงทุนจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและโดยปกติจะรวมอยู่ในกล่อง W-2 แบบฟอร์มของคุณคือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดของหุ้นเมื่อคุณ การใช้สิทธิและราคาการใช้สิทธิในการหามูลค่านี้ให้คูณกับมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้น 4 โดยจำนวนหุ้นที่ขายได้โดยปกติจะเป็นจำนวนเดียวกันในช่อง 5 และจากราคาผลิตภัณฑ์นี้ให้ลบราคาตามใบสำคัญแสดงสิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ ปกติจำนวนเงินเดียวกันที่แสดงในช่อง 5 จำนวนรายได้ชดเชยนี้โดยทั่วไปจะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 หากไม่รวมอยู่ใน W-2 ของคุณให้รวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัด 7. คำนวณปรับ ต้นทุนพื้นฐานในการจำหน่ายที่ไม่ผ่านเกณฑ์เริ่มต้นด้วยต้นทุนของคุณและเพิ่มจำนวนเงินชดเชยใด ๆ ใช้แบบฟอร์มต้นทุนที่ปรับนี้สำหรับการรายงานการเพิ่มหรือลดทุนตามตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 ดูบทความเต็มรูปแบบอ่านต่อเช่นเดียวกับประเภทใดก็ได้ Inve เมื่อคุณตระหนักถึงกำไรก็ถือว่ารายได้รายได้จะถูกเก็บภาษีโดยรัฐบาลเท่าไหร่ภาษีที่คุณจะท้ายที่สุดจ่ายเงินและเมื่อคุณจะจ่ายภาษีเหล่านี้จะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับชนิดของตัวเลือกหุ้นที่คุณเสนอและกฎระเบียบที่เกี่ยวข้อง ตัวเลือกหุ้นสแตนด์อโลน ISO มีการปฏิบัติทางภาษีแบบพิเศษและต้องเป็นไปตามเงื่อนไขพิเศษที่กำหนดโดย Internal Revenue Service ตัวเลือกหุ้นนี้ช่วยให้พนักงานหลีกเลี่ยงได้ การจ่ายภาษีในหุ้นที่พวกเขาเป็นเจ้าของจนกว่าจะมีการขายหุ้นเมื่อหุ้นถูกขายในที่สุดภาษีกำไรระยะสั้นหรือระยะยาวจะได้รับเงินตามกำไรได้รับความแตกต่างระหว่างราคาขายและราคาซื้ออัตราภาษีนี้มีแนวโน้ม จะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้แบบดั้งเดิมอัตราภาษีเงินได้ระยะยาวอยู่ที่ร้อยละ 20 และใช้หากพนักงานถือหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและสองปี ภาษีเงินได้ระยะสั้นเป็นเช่นเดียวกับอัตราภาษีเงินได้ปกติซึ่งมีค่าตั้งแต่ 28 ถึง 39 6 เปอร์เซ็นต์ผลกระทบทางการเงินของหุ้นประเภท 3 ประเภท ได้แก่ ตัวเลือกหุ้นทุนสำรองการใช้สิทธิซื้อหุ้นสามัญ 28 - 39 6. ผู้ประกอบการจะได้รับการหักภาษีหักภาษี ณ ที่จ่ายพนักงานหักภาษี ณ ที่จ่ายพนักงานพนักงานจะขายตัวเลือกหลังจาก 1 ปีขึ้นไปภาษีเงินได้กำไรระยะยาวที่ 20. ภาษีเงินได้นิติบุคคลในระยะยาว 20. ระยะยาว ภาษีเงินได้ภาษีเงินได้ที่ 20. สิทธิในการถือหุ้นของ NQSOs ไม่ได้รับสิทธิในการเก็บภาษีดังนั้นเมื่อพนักงานซื้อหุ้นโดยการใช้สิทธิซื้อหุ้นจะจ่ายภาษีเงินได้ตามอัตราปกติในส่วนที่จ่ายให้กับหุ้นและตลาด ราคาในช่วงเวลาของการออกกำลังกายนายจ้าง แต่ประโยชน์เพราะพวกเขาสามารถที่จะเรียกร้องการหักลดหย่อนภาษีเมื่อพนักงานใช้ตัวเลือกของพวกเขาด้วยเหตุนี้นายจ้างมักจะขยาย NQSOs ให้กับพนักงานที่ไม่ได้เป็นผู้บริหารอัตราค่าบริการ 1,000 หุ้นที่ ราคาการใช้สิทธิ 10 บาทต่อหุ้นแหล่งที่มาสมมติอัตราภาษีเงินได้สามัญร้อยละ 28 อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลร้อยละ 20 ในตัวอย่างพนักงานสองคนจะตกเป็นของ 1,000 หุ้นที่มีราคาประท้วง 10 เหรียญต่อหุ้น ในขณะที่อีกฝ่ายถือหุ้น NQSOs พนักงานทั้งสองคนใช้สิทธิเลือกไว้ที่ 20 บาทต่อหุ้นและมีสิทธิเลือกซื้อหนึ่งปีก่อนที่จะขายได้ 30 หุ้นพนักงานที่มี ISO ไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ ในการออกกำลังกาย แต่มี 4,000 ในภาษีเงินได้นิติบุคคลเมื่อหุ้นดังกล่าวมี ขายพนักงานที่มี NQSOs จ่ายภาษีเงินได้ปกติ 2,800 ในการใช้ตัวเลือกและอื่น ๆ 2,000 ในกำไรภาษีกำไรเมื่อหุ้นที่จะขายสิทธิในการขายหุ้น ISO ภายในหนึ่งปีเจตนาที่อยู่เบื้องหลัง ISOs คือการตอบแทนความเป็นเจ้าของพนักงานด้วยเหตุนี้, ISO อาจกลายเป็นคุณสมบัติ - นั่นคือกลายเป็นตัวเลือกหุ้นที่ไม่มีคุณสมบัติ - ถ้าพนักงานขายหุ้นภายในหนึ่งปีของการออกกำลังกายตัวเลือกซึ่งหมายความว่าพนักงานจะจ่ายภาษีเงินได้สามัญจาก 28 ถึง 39 ร้อยละ 6 ทันทีในทางตรงข้ามกับการจ่ายภาษีกำไรระยะยาวกำไรร้อยละ 20 เมื่อมีการขายหุ้นในภายหลังประเภทอื่น ๆ ของตัวเลือกและแผนหุ้นนอกเหนือจากตัวเลือกที่กล่าวข้างต้นบาง บริษัท มหาชนมี 423 ซื้อหุ้นของพนักงาน แผน ESPPs โปรแกรมเหล่านี้อนุญาตให้พนักงานซื้อหุ้นของ บริษัท ในราคาที่ลดลงได้ถึงร้อยละ 15 และได้รับการรักษาภาษีพิเศษในกำไรที่ได้รับเมื่อหุ้นถูกขายในภายหลังหลาย บริษัท ยังมีสต็อกเป็นส่วนหนึ่งของแผนเกษียณอายุ 401 k พวกเขาอนุญาตให้แผนการเหล่านี้ พนักงานที่จะต้องกันเงินเพื่อการเกษียณและไม่ต้องเสียภาษีรายได้จนกว่าจะเกษียณอายุนายจ้างบางคนเสนอเพิ่มเงยของการจับคู่ผลงานของพนักงานที่ 401 k กับหุ้นของ บริษัท ในขณะที่สต็อกสินค้าของ บริษัท ยังสามารถซื้อด้วยเงินลงทุนโดย พนักงานในโครงการเกษียณอายุ 401 k ทำให้พนักงานสามารถสร้างผลงานการลงทุนได้อย่างต่อเนื่องและในอัตราคงที่การพิจารณาเรื่องภาษีพิเศษสำหรับ คนที่มีผลกำไรมากทางเลือกภาษีขั้นต่ำทางเลือกอาจใช้ในกรณีที่พนักงานตระหนักถึงผลประโยชน์โดยเฉพาะอย่างยิ่งขนาดใหญ่จากตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจนี้เป็นภาษีที่ซับซ้อนดังนั้นถ้าคุณคิดว่ามันอาจใช้กับคุณปรึกษากับที่ปรึกษาทางการเงินส่วนบุคคลของคุณ ได้รับผลกระทบ - Jason Rich ผู้ร่วมเขียนข้อความ